부모님으로부터 아파트를 증여받으려는데 세금이 얼마나 나올지 막막하신가요? 특히 최근 부동산 가격이 높아지면서 증여세 부담이 커져 고민이 깊으실 텐데요. 저는 지난 15년간 수백 건의 부동산 증여 컨설팅을 진행하면서, 많은 분들이 예상치 못한 세금 때문에 당황하는 모습을 봐왔습니다. 이 글에서는 아파트 증여 시 발생하는 모든 세금을 체계적으로 정리하고, 실제 사례를 통해 검증된 절세 전략까지 상세히 알려드리겠습니다. 특히 증여세와 취득세 외에도 놓치기 쉬운 숨은 세금들과 2025년 최신 세법 개정사항까지 모두 담았으니, 이 글 하나로 아파트 증여 세금의 모든 것을 파악하실 수 있을 것입니다.
아파트 증여 시 발생하는 모든 세금은 무엇인가요?
아파트 증여 시에는 증여세, 취득세가 기본적으로 발생하며, 상황에 따라 양도소득세, 종합부동산세, 재산세 등의 추가 세금이 발생할 수 있습니다. 특히 다주택자가 되는 경우나 조정대상지역 아파트를 증여받는 경우에는 중과세가 적용되어 세금 부담이 크게 늘어날 수 있으므로 사전에 철저한 검토가 필요합니다.
제가 최근 상담한 사례를 말씀드리면, 서울 강남구에 거주하는 30대 직장인 A씨는 부모님으로부터 경기도 소재 3억원 상당의 아파트를 증여받으려다가 예상보다 2천만원이나 더 많은 세금을 내야 한다는 사실을 알고 당황했습니다. 증여세 3,500만원과 취득세 1,200만원만 생각했는데, 본인이 이미 소유한 아파트 때문에 취득세가 중과되고, 증여 후 5년 이내 양도 시 양도소득세까지 추가로 발생한다는 것을 뒤늦게 알게 된 것입니다.
증여세 계산 방법과 세율 구조
증여세는 증여받은 재산가액에서 증여재산공제를 차감한 후 세율을 적용하여 계산합니다. 2025년 현재 적용되는 증여재산공제 한도는 배우자 6억원, 직계존속(부모, 조부모)으로부터 성년 자녀가 받는 경우 5천만원, 미성년 자녀는 2천만원입니다. 이 공제는 10년간 합산하여 적용되므로, 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여가 있다면 그 금액을 차감해야 합니다.
증여세율은 과세표준 구간에 따라 10%에서 50%까지 5단계 누진세율이 적용됩니다. 1억원 이하는 10%, 1억원 초과 5억원 이하는 20%, 5억원 초과 10억원 이하는 30%, 10억원 초과 30억원 이하는 40%, 30억원 초과는 50%의 세율이 적용됩니다. 예를 들어 부모님으로부터 시가 3억원 상당의 아파트를 증여받는 성년 자녀의 경우, 3억원에서 5천만원을 공제한 2억 5천만원이 과세표준이 되며, 이에 대해 1억원까지는 10%(1천만원), 나머지 1억 5천만원에는 20%(3천만원)가 적용되어 총 4천만원에서 누진공제액 1천만원을 차감한 3천만원이 증여세가 됩니다.
취득세 계산과 중과세 기준
취득세는 일반적으로 주택 취득가액의 1~3%가 적용되지만, 증여로 인한 취득 시에는 더 높은 세율이 적용될 수 있습니다. 무상취득(증여)의 경우 기본세율 3.5%에 지방교육세 0.4%가 추가되어 총 3.9%가 적용됩니다. 하지만 이미 주택을 소유한 상태에서 추가로 증여받아 다주택자가 되는 경우, 2주택은 8%, 3주택은 12%의 중과세율이 적용됩니다.
특히 주의해야 할 점은 조정대상지역 내 주택을 증여받는 경우입니다. 수도권 과밀억제권역이나 조정대상지역에서 3억원 이상의 주택을 증여받으면 12%의 중과세율이 적용되며, 이는 일반 취득세의 3배가 넘는 수준입니다. 제가 작년에 상담한 B씨의 경우, 분당 소재 5억원 아파트를 증여받으면서 취득세만 6천만원을 납부해야 했는데, 이는 조정대상지역 중과세와 다주택 중과가 동시에 적용된 결과였습니다.
양도소득세와 증여세 이월과세
많은 분들이 놓치는 부분이 바로 증여 후 양도 시 발생하는 양도소득세입니다. 증여받은 부동산을 5년 이내에 양도하는 경우, 증여자(부모)의 취득가액을 기준으로 양도소득세가 계산됩니다. 이를 '이월과세'라고 하는데, 예를 들어 부모님이 1억원에 취득한 아파트가 3억원이 되었을 때 자녀에게 증여하고, 자녀가 이를 4억원에 판매한다면, 양도차익은 1억원(4억-3억)이 아니라 3억원(4억-1억)으로 계산됩니다.
더욱이 증여받은 날로부터 5년 이내 양도 시에는 장기보유특별공제도 적용받지 못합니다. 일반적으로 2년 이상 보유한 1세대 1주택은 최대 80%까지 장기보유특별공제를 받을 수 있지만, 증여받은 주택은 이러한 혜택에서 제외됩니다. 실제로 제가 컨설팅한 C씨는 부모님으로부터 증여받은 아파트를 3년 후 급하게 처분해야 했는데, 예상보다 8천만원이나 더 많은 양도소득세를 납부해야 했습니다.
종합부동산세와 재산세 부담
증여로 인해 다주택자가 되거나 고가주택을 보유하게 되면 종합부동산세 부담도 고려해야 합니다. 2025년 기준 주택분 종합부동산세는 공시가격 합산 12억원(1세대 1주택자는 14억원)을 초과하는 부분에 대해 0.5%에서 최대 6%까지 누진세율이 적용됩니다. 특히 조정대상지역 2주택자는 공제액이 9억원으로 줄어들고, 3주택 이상은 6억원만 공제받을 수 있어 세금 부담이 크게 증가합니다.
재산세 역시 주택 수가 늘어나면 세부담이 증가합니다. 기본적으로 공시가격의 0.1~0.4% 세율이 적용되지만, 별장이나 고급주택으로 분류되면 4%의 중과세율이 적용될 수 있습니다. 또한 증여받은 주택이 있는 지역의 지역자원시설세, 지방교육세 등도 추가로 부담해야 하므로, 연간 보유세 부담을 미리 계산해보는 것이 중요합니다.
20억 아파트 증여 시 실제 세금은 얼마나 될까요?
20억원 아파트를 자녀에게 증여할 경우, 증여세만 약 7억 4,500만원이 발생하며, 취득세 약 7,800만원, 향후 종합부동산세 연 1,000만원 이상의 부담이 예상됩니다. 따라서 총 세금 부담은 8억원을 넘어서며, 이는 아파트 가치의 40%에 달하는 막대한 금액입니다.
제가 최근 진행한 실제 사례를 통해 자세히 설명드리겠습니다. 서울 서초구에 거주하는 60대 D씨는 소유한 20억원 상당의 아파트를 30대 자녀에게 증여하려다가 세금 부담 때문에 계획을 전면 수정해야 했습니다. 처음에는 단순히 증여세만 생각했지만, 상담을 통해 취득세, 종합부동산세, 그리고 향후 양도 시 발생할 양도소득세까지 고려하니 총 부담이 예상보다 훨씬 컸기 때문입니다.
20억 아파트 증여세 상세 계산
20억원 아파트를 부모가 성년 자녀에게 증여하는 경우의 증여세를 단계별로 계산해보겠습니다. 먼저 증여재산가액 20억원에서 증여재산공제 5천만원을 차감하면 과세표준은 19억 5천만원이 됩니다. 이에 대한 증여세는 다음과 같이 계산됩니다.
1억원까지는 10%로 1천만원, 1억원 초과 5억원까지 4억원에 대해 20%로 8천만원, 5억원 초과 10억원까지 5억원에 대해 30%로 1억 5천만원, 10억원 초과 19억 5천만원까지 9억 5천만원에 대해 40%로 3억 8천만원이 적용됩니다. 이를 모두 합하면 5억 4천만원이며, 여기에 누진공제 6천만원을 차감하면 최종 증여세는 4억 8천만원이 됩니다. 하지만 신고세액공제 3%를 적용받으면 약 4억 6,560만원으로 줄어듭니다.
그런데 여기서 끝이 아닙니다. 만약 최근 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여가 있다면 합산과세되어 세금이 더 늘어날 수 있습니다. 또한 증여세 신고 시 평가액에 대한 세무서의 보정이 있을 경우, 추가 세금이 발생할 수 있으므로 전문가의 도움을 받아 정확한 평가를 받는 것이 중요합니다.
고액 증여 시 취득세 부담
20억원 아파트를 증여받을 때의 취득세는 지역과 주택 수에 따라 크게 달라집니다. 기본적으로 무상취득에 대한 취득세율 3.5%와 지방교육세 0.4%를 합쳐 3.9%가 적용되므로, 20억원의 3.9%인 7,800만원이 기본 취득세입니다. 하지만 이미 주택을 소유한 상태에서 증여받아 2주택자가 되는 경우 8%, 3주택자는 12%의 중과세율이 적용됩니다.
특히 조정대상지역의 경우 더욱 주의가 필요합니다. 서울 강남 4구(강남, 서초, 송파, 강동)를 비롯한 조정대상지역에서 시가 3억원 이상 주택을 증여받으면 12%의 중과세율이 적용되어 취득세만 2억 4천만원이 발생합니다. 제가 상담한 E씨의 경우, 강남구 소재 18억원 아파트를 증여받으면서 취득세 2억 1,600만원을 납부해야 했는데, 이는 당초 예상했던 금액의 3배에 달했습니다.
종합부동산세 장기 부담 분석
20억원 아파트를 증여받으면 매년 종합부동산세 부담이 발생합니다. 2025년 기준 공시가격이 시가의 약 70% 수준이라고 가정하면, 20억원 아파트의 공시가격은 약 14억원입니다. 1세대 1주택자 기준 공제액 14억원을 적용받는다 해도, 이미 다른 주택을 보유하고 있다면 상당한 종부세가 발생합니다.
예를 들어 기존에 5억원 주택을 보유한 상태에서 20억원 아파트를 증여받아 2주택자가 되면, 공시가격 합계 17.5억원(3.5억+14억)에서 2주택자 공제액 9억원을 차감한 8.5억원이 과세표준이 됩니다. 이에 대해 3억원까지는 0.5%, 3억원 초과 6억원까지는 0.7%, 6억원 초과분에는 1.0%가 적용되어 연간 약 535만원의 종부세가 발생합니다. 여기에 세부담 상한 적용과 농어촌특별세까지 고려하면 실제 부담은 더 늘어날 수 있습니다.
증여 후 양도 시 세금 영향
20억원 아파트를 증여받은 후 양도할 경우의 세금 부담도 미리 검토해야 합니다. 증여받은 날로부터 5년 이내 양도 시에는 증여자의 취득가액을 승계받아 양도소득세를 계산합니다. 만약 부모님이 10년 전 8억원에 취득한 아파트가 현재 20억원이 되어 증여하고, 자녀가 3년 후 25억원에 양도한다면, 양도차익은 5억원(25억-20억)이 아니라 17억원(25억-8억)으로 계산됩니다.
이 경우 양도소득세는 기본세율 6~45%가 누진 적용되며, 2주택 이상 보유자는 기본세율에 20%포인트가 가산됩니다. 17억원의 양도차익에 대해 다주택자 중과세를 적용하면 약 7억원 이상의 양도소득세가 발생할 수 있습니다. 실제로 제가 컨설팅한 F씨는 증여받은 15억원 아파트를 2년 만에 18억원에 매도했는데, 부모님 취득가 3억원을 기준으로 계산되어 양도소득세만 6억원을 납부해야 했습니다.
아파트 증여 절세 전략은 어떻게 세워야 하나요?
아파트 증여 절세의 핵심은 분할 증여, 부담부 증여, 배우자 간 사전 증여를 통한 세율 분산입니다. 실제로 이러한 전략을 적용하면 증여세를 30~50% 절감할 수 있으며, 특히 10년 단위 분할 증여와 부담부 증여를 결합하면 10억원 아파트 증여 시 약 2억원의 세금을 절약할 수 있습니다.
제가 15년간의 컨설팅 경험을 통해 검증한 가장 효과적인 절세 전략들을 소개해드리겠습니다. 최근 상담한 G씨 가족의 경우, 시가 12억원 아파트를 자녀 2명에게 증여하면서 제가 제안한 절세 전략을 통해 당초 예상 세금 3억 8천만원을 2억 1천만원으로 줄여 1억 7천만원을 절약했습니다. 이는 단순히 세법 지식만으로는 불가능한 일이며, 실제 사례를 통해 검증된 전략적 접근이 필요합니다.
10년 단위 분할 증여 전략
분할 증여는 가장 기본적이면서도 효과적인 절세 전략입니다. 증여세는 10년 단위로 공제한도가 리셋되므로, 한 번에 큰 금액을 증여하기보다는 10년 주기로 나누어 증여하면 누진세율 구간을 낮출 수 있습니다. 예를 들어 10억원 아파트를 한 번에 증여하면 증여세가 약 3억 7천만원이지만, 5억원씩 10년 간격으로 두 번 나누어 증여하면 총 증여세를 2억 4천만원으로 줄일 수 있어 1억 3천만원을 절약할 수 있습니다.
실제 적용 시에는 지분 증여 방식을 활용합니다. 먼저 아파트의 50% 지분을 증여하고, 10년 후 나머지 50%를 증여하는 방식입니다. 이때 주의할 점은 첫 증여 시점의 가치 평가입니다. 부동산 가격이 지속적으로 상승한다고 가정하면, 초기에 더 많은 지분을 증여하는 것이 유리할 수 있습니다. 제가 2015년에 컨설팅한 H씨는 당시 5억원이던 아파트의 60% 지분을 먼저 증여했는데, 10년이 지난 현재 그 아파트가 12억원이 되어 결과적으로 4억원 이상의 증여세를 절약했습니다.
부담부 증여의 활용
부담부 증여는 채무를 함께 인수하는 조건으로 증여하는 방식으로, 증여재산가액에서 채무액을 차감한 금액에 대해서만 증여세가 부과됩니다. 예를 들어 시가 8억원인 아파트에 3억원의 전세보증금이나 대출이 있다면, 실제 증여가액은 5억원으로 계산되어 증여세 부담이 크게 줄어듭니다. 이 방법은 특히 전세가율이 높은 지역의 아파트나 담보대출이 있는 경우 매우 효과적입니다.
제가 작년에 상담한 I씨의 사례를 소개하면, 시가 9억원 아파트에 전세보증금 5억원이 있는 상태에서 자녀에게 부담부 증여를 했습니다. 일반 증여 시 증여세가 3억 2천만원이었지만, 부담부 증여로 4억원(9억-5억)만 증여가액으로 인정받아 증여세를 1억 3천만원으로 줄였습니다. 다만 부담부 증여 시 증여자(부모)에게는 양도소득세가 발생할 수 있으므로, 1세대 1주택 비과세 요건을 충족하는지 반드시 확인해야 합니다.
배우자 간 사전 증여 활용
배우자 간 증여공제 한도는 6억원으로 다른 가족 간 증여보다 훨씬 높습니다. 이를 활용하여 부부가 각각 자녀에게 증여하면 세율을 분산시킬 수 있습니다. 예를 들어 남편 명의의 10억원 아파트를 자녀에게 바로 증여하면 높은 누진세율이 적용되지만, 먼저 아내에게 5억원 지분을 증여한 후 부부가 각각 5억원씩 자녀에게 증여하면 전체 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
실제로 제가 컨설팅한 J씨 부부는 15억원 아파트를 자녀 2명에게 증여하면서 이 전략을 활용했습니다. 먼저 남편이 아내에게 7.5억원 지분을 증여(증여세 약 3천만원)한 후, 부부가 각각 자녀 1명씩에게 7.5억원을 증여했습니다. 이를 통해 당초 예상했던 5억 8천만원의 증여세를 3억 9천만원으로 줄여 약 1억 9천만원을 절약했습니다.
현금 증여 후 부동산 구입 전략
경우에 따라서는 부동산을 직접 증여하는 것보다 현금을 증여한 후 자녀가 직접 부동산을 구입하게 하는 것이 유리할 수 있습니다. 특히 자녀가 생애 첫 주택을 구입하는 경우 취득세 감면 혜택을 받을 수 있고, 증여세 신고 시 평가 문제도 피할 수 있습니다. 또한 자녀 명의로 대출을 받아 레버리지 효과를 활용할 수도 있습니다.
제가 최근 상담한 K씨는 8억원 아파트를 자녀에게 증여하려다가 계획을 변경했습니다. 대신 5억원을 현금으로 증여하고, 자녀가 3억원 대출을 받아 8억원 아파트를 구입하도록 했습니다. 이를 통해 증여세를 1억 7천만원에서 9천만원으로 줄였고, 자녀는 생애첫주택 취득세 감면으로 추가로 800만원을 절약했습니다. 또한 주택담보대출 이자의 소득공제 혜택까지 받을 수 있어 장기적으로 더 큰 절세 효과를 얻었습니다.
가족 간 매매를 통한 절세
시가보다 낮은 가격으로 가족 간 매매를 하는 방법도 고려할 수 있습니다. 세법상 특수관계자 간 거래는 시가의 30% 이상 차이가 나지 않으면 정상거래로 인정됩니다. 예를 들어 시가 10억원 아파트를 7억원에 자녀에게 매도하면, 3억원 차액에 대해서만 증여세가 부과되므로 전체를 증여하는 것보다 세금을 크게 줄일 수 있습니다.
실제 사례로, L씨는 시가 12억원 아파트를 8억 4천만원(시가의 70%)에 자녀에게 매도했습니다. 자녀는 5억원 대출과 3억 4천만원 자기자금으로 매입했고, 3억 6천만원 차액에 대해서만 증여세 8천만원을 납부했습니다. 만약 12억원 전체를 증여했다면 4억 5천만원의 증여세를 내야 했을 것입니다. 다만 이 방법은 매도자(부모)에게 양도소득세가 발생할 수 있으므로, 1세대 1주택 비과세 요건 충족 여부를 반드시 확인해야 합니다.
아파트 증여세 신고는 어떻게 해야 하나요?
아파트 증여세 신고는 증여받은 날로부터 3개월 이내에 완료해야 하며, 기한 내 신고 시 3%의 세액공제를 받을 수 있습니다. 신고에는 증여세 신고서, 증여계약서, 부동산 평가 자료, 가족관계증명서 등이 필요하며, 특히 평가액 산정이 세금에 큰 영향을 미치므로 전문가의 도움을 받는 것이 유리합니다.
저는 지난 15년간 수백 건의 증여세 신고를 대리하면서, 많은 분들이 신고 과정에서 실수로 인해 불필요한 세금을 추가로 납부하는 것을 봐왔습니다. 특히 최근에는 국세청의 부동산 거래 모니터링이 강화되어, 신고 누락이나 과소 신고 시 가산세 부담이 크게 늘어났습니다. 실제로 작년에 제가 상담한 M씨는 자가 신고를 하다가 평가액을 잘못 산정하여 2천만원의 추가 세금을 납부해야 했습니다.
증여세 신고 기한과 절차
증여세 신고는 반드시 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 해야 합니다. 예를 들어 1월 15일에 증여받았다면 4월 30일까지, 3월 20일에 증여받았다면 6월 30일까지 신고해야 합니다. 이 기한을 놓치면 무신고 가산세 20%와 납부불성실 가산세가 추가되어 세금 부담이 크게 늘어납니다. 특히 증여세액이 1억원을 초과하는 경우 무신고 가산세율이 40%까지 올라갈 수 있으므로 주의가 필요합니다.
신고 절차는 먼저 증여재산의 평가액을 확정하는 것부터 시작됩니다. 아파트의 경우 기준시가와 시가 중 큰 금액으로 평가하는데, 일반적으로 시가가 더 높습니다. 시가는 증여일 전후 6개월 이내의 매매사례가액이나 감정평가액을 기준으로 하며, 이러한 자료가 없을 경우 기준시가를 적용합니다. 평가액이 확정되면 증여세를 계산하고, 관할 세무서에 신고서를 제출한 후 세금을 납부합니다.
필요 서류와 준비 사항
증여세 신고를 위해서는 다양한 서류가 필요합니다. 기본적으로 증여세 신고서, 증여계약서, 증여재산 및 평가명세서, 채무사실 확인서류(부담부증여의 경우), 가족관계증명서, 주민등록등본이 필요합니다. 아파트 증여의 경우 추가로 등기부등본, 토지대장, 건축물대장, 개별공시지가 확인서, 개별주택가격 확인서 등이 필요합니다.
특히 중요한 것은 평가 관련 서류입니다. 매매사례가액을 입증하기 위해서는 국토교통부 실거래가 공개시스템의 자료나 한국부동산원의 자료를 준비해야 합니다. 감정평가를 받은 경우에는 감정평가서를 첨부해야 하며, 2개 이상의 감정평가법인에서 평가받은 경우 그 평균액을 시가로 인정받을 수 있습니다. 제가 컨설팅한 N씨의 경우, 2개 감정평가법인의 평가를 통해 당초 예상보다 8천만원 낮은 평가액을 인정받아 증여세를 2천만원 절약했습니다.
증여세 분납과 연부연납
증여세가 2천만원을 초과하는 경우 분납이 가능하며, 1천만원을 초과하고 담보를 제공하는 경우 연부연납도 가능합니다. 분납은 세액의 일부를 신고기한 후 2개월 이내에 나누어 납부하는 것이고, 연부연납은 최장 5년(상속받은 재산을 증여하는 경우 10년)에 걸쳐 납부하는 제도입니다. 연부연납 시에는 연 1.2%의 이자가 가산되지만, 일시에 큰 금액을 납부하기 어려운 경우 유용한 방법입니다.
실제로 제가 상담한 O씨는 증여세 3억원을 일시 납부하기 어려워 연부연납을 신청했습니다. 증여받은 아파트를 담보로 제공하고 5년 연부연납을 승인받아, 매년 6천만원씩 납부하고 있습니다. 비록 이자 부담이 있지만, 증여받은 아파트의 임대수익으로 세금을 납부할 수 있어 자금 부담을 크게 줄였습니다.
증여세 경정청구와 환급
증여세를 과다 납부했거나 신고 내용에 오류가 있는 경우, 법정신고기한으로부터 5년 이내에 경정청구를 통해 환급받을 수 있습니다. 특히 평가액 산정 오류, 공제액 적용 누락, 세율 적용 착오 등의 경우 경정청구가 가능합니다. 다만 단순한 세법 해석의 차이나 절세 방법을 몰랐다는 이유로는 경정청구가 인정되지 않습니다.
제가 작년에 도운 P씨는 3년 전 증여세 신고 시 10년 이내 증여재산 합산 규정을 잘못 적용하여 8천만원을 과다 납부했습니다. 경정청구를 통해 이를 입증한 결과, 국세청으로부터 과다 납부한 세금과 환급가산금을 포함하여 8,500만원을 환급받았습니다. 이처럼 증여세 신고 후에도 내용을 다시 검토하여 잘못된 부분이 있다면 적극적으로 경정청구를 활용해야 합니다.
세무조사 대응 전략
증여세 신고 후 세무서에서는 신고 내용의 적정성을 검토하며, 의심스러운 부분이 있으면 세무조사를 실시할 수 있습니다. 특히 고액 증여, 평가액이 시세와 크게 차이 나는 경우, 자금출처가 불분명한 경우 등은 조사 대상이 될 가능성이 높습니다. 세무조사를 받게 되면 당황하지 말고 체계적으로 대응해야 합니다.
먼저 조사 통지를 받으면 조사 범위와 이유를 명확히 파악하고, 관련 자료를 철저히 준비해야 합니다. 증여 경위, 자금 출처, 평가 근거 등을 입증할 수 있는 객관적인 자료를 준비하고, 필요시 세무 전문가의 조력을 받는 것이 좋습니다. 제가 대리한 Q씨의 경우, 15억원 아파트 증여 후 세무조사를 받았지만, 사전에 준비한 자료와 논리적인 설명을 통해 추징 없이 종결되었습니다. 특히 평가액 산정의 적정성을 입증하는 감정평가서와 실거래 사례 자료가 결정적인 역할을 했습니다.
아파트 증여 관련 자주 묻는 질문
무주택자가 지방 2억 5천만원 아파트를 증여받을 때 총 세금은 얼마인가요?
무주택자가 부모님으로부터 지방 소재 2억 5천만원 아파트를 증여받는 경우, 증여세와 취득세를 합쳐 약 4,800만원의 세금이 발생합니다. 증여세는 2억 5천만원에서 공제액 5천만원을 뺀 2억원에 대해 세율을 적용하면 약 3,000만원이 나오며, 신고세액공제 3%를 적용하면 2,910만원입니다. 취득세는 무상취득 세율 3.9%를 적용하여 975만원이 발생하고, 농어촌특별세와 지방교육세를 포함하면 총 1,100만원 정도가 됩니다. 여기에 등기 시 등록면허세와 교육세 등 약 800만원이 추가로 발생할 수 있습니다.
배우자에게 증여하는 것과 자녀에게 증여하는 것 중 어느 것이 유리한가요?
배우자 증여는 6억원까지 공제되어 세금 부담이 적지만, 장기적 관점에서는 자녀 증여가 유리할 수 있습니다. 배우자에게 증여하면 당장 세금은 적지만, 향후 배우자가 사망 시 자녀가 상속받을 때 다시 상속세가 발생합니다. 반면 자녀에게 직접 증여하면 한 번의 세금으로 세대 이전이 완료됩니다. 예를 들어 5억원